Quan arriba el moment de preparar la declaració de la renda, molts contribuents es centren en els aspectes més habituals: ingressos, retencions, situació familiar o deduccions més conegudes.
Tanmateix, a més de les deduccions estatals, les comunitats autònomes poden establir les seves pròpies deduccions autonòmiques de l’IRPF, que permeten reduir la quota a pagar o incrementar l’import a retornar quan es compleixen els requisits establerts.
Aquestes deduccions autonòmiques depenen de diferents factors, com la comunitat autònoma de residència, la situació personal i familiar del contribuent, els límits de renda i la documentació justificativa disponible.
Per aquest motiu, revisar correctament totes les deduccions aplicables pot marcar una diferència important en el resultat final de la declaració.
A continuació, repassem algunes deduccions autonòmiques de l’IRPF menys conegudes que poden suposar una oportunitat d’estalvi fiscal.
Punts clau sobre les deduccions autonòmiques de l’IRPF
- Cada comunitat decideix: a més de les deduccions estatals, cada comunitat autònoma aprova les seves pròpies deduccions autonòmiques de l’IRPF, amb requisits i límits propis.
- Salut, esport i estudis: la Comunitat Valenciana i Canàries destaquen per deduccions en sanitat, pràctica esportiva, formació musical i estudis superiors fora de l’illa de residència.
- Premi a l’Espanya rural: Aragó, Castella-la Manxa, Castella i Lleó i Extremadura bonifiquen la residència en zones rurals o en risc de despoblament.
- Guarderia sense entrebancs: l’increment estatal de fins a 1.000 € anuals per custòdia de menors de tres anys només exigeix autorització municipal, segons el Tribunal Suprem.
- Lloguer amb NIF obligatori: la deducció per habitatge habitual exigeix gairebé sempre el NIF de l’arrendador i justificants de pagament traçables.
- Data límit en vehicles elèctrics: la deducció del 15 % per compra (fins a 20.000 €) i per punt de recàrrega (fins a 4.000 €) és vigent només fins al 31 de desembre de 2026.
Deducció per despeses associades a la pràctica esportiva
La pràctica esportiva i el foment d’hàbits saludables també poden tenir un reflex fiscal.
La Comunitat Valenciana contempla una deducció autonòmica per determinades despeses relacionades amb la pràctica esportiva, com quotes d’instal·lacions esportives, clubs o federacions, sempre que es compleixin els requisits i límits establerts per la normativa.
Es tracta d’una mesura destinada a incentivar l’activitat física i que molts contribuents desconeixen.
Deducció per despeses vinculades a la formació musical
La música forma part de la tradició cultural de molts municipis valencians, especialment a través de les seves societats musicals i bandes.
La normativa autonòmica permet aplicar una deducció per determinades despeses vinculades a la formació musical, com activitats realitzades en escoles de música, conservatoris o adquisició d’instruments musicals, sempre dins dels límits i condicions establerts.
Una manera de reconèixer fiscalment una activitat cultural amb gran arrelament social.
Deducció per determinades despeses sanitàries
Les despeses relacionades amb la salut poden representar un esforç econòmic important per a moltes famílies.
La Comunitat Valenciana contempla deduccions per determinades despeses sanitàries, entre elles algunes relacionades amb tractaments mèdics, salut bucodental, tractaments de salut mental, ulleres graduades o lents de contacte, sempre que es compleixin els requisits establerts. No es tracta d’una única deducció, sinó de diverses independents, cada una amb el seu propi percentatge, base màxima i límit de renda, que a més poden concórrer en un mateix contribuent.
Per poder aplicar correctament aquesta deducció és fonamental conservar les factures, justificants de pagament i documentació acreditativa de la despesa realitzada.
Cal recordar que bona part d’aquestes deduccions autonòmiques exigeix que el pagament es faci per mitjans traçables (targeta, transferència o càrrec en compte), de manera que una despesa abonada en efectiu pot quedar exclosa encara que estigui correctament facturada.
Deducció per despeses de malaltia i salut dental
Els tractaments mèdics i sanitaris poden suposar un cost rellevant per a moltes famílies, especialment quan es tracta de serveis no coberts totalment pel sistema públic.
La Comunitat Autònoma de Canàries contempla una deducció per despeses de malaltia que permet aplicar determinats beneficis fiscals per despeses sanitàries realitzades durant l’exercici, sempre que es compleixin els requisits previstos.
Dins de les despeses que poden generar dret a deducció s’inclouen determinats tractaments mèdics i sanitaris, així com despeses relacionades amb la salut dental, sempre que no tinguin caràcter exclusivament estètic i es compleixin les condicions establertes.
També es poden contemplar altres despeses vinculades a la salut, com ulleres graduades o lents de contacte, dins dels límits previstos.
La conservació de factures i justificants de pagament resulta imprescindible per acreditar correctament aquestes despeses.
Deducció per despeses d’estudis superiors
La formació dels fills pot representar un important esforç econòmic per a les famílies, especialment quan els estudis s’han de realitzar fora del domicili habitual.
Canàries contempla una deducció per determinades despeses derivades d’estudis superiors realitzats per descendents, sempre que es compleixin els requisits establerts en la normativa autonòmica.
Aquesta deducció pot resultar especialment rellevant quan els fills realitzen estudis universitaris, formació professional de grau superior o altres estudis inclosos en la normativa i han de desplaçar-se fora de l’illa de residència. El requisit del desplaçament és determinant: la deducció està pensada per al sobrecost que genera cursar estudis en una illa diferent de la de residència o fora de l’arxipèlag, de manera que no empara els estudis cursats en el mateix municipi o illa.
Entre els aspectes que s’han de revisar es troben:
- El tipus d’estudis realitzats.
- El compliment dels límits de renda establerts.
- Les condicions exigides per al descendent.
- La documentació necessària per justificar la situació.
Deducció per despeses de guarderia i conciliació familiar
La cura dels fills petits suposa una despesa important per a moltes famílies.
Per aquest motiu, algunes comunitats autònomes han aprovat deduccions autonòmiques per despeses de guarderia, centres infantils o serveis de custòdia de menors, amb l’objectiu d’afavorir la conciliació familiar i laboral.
A aquestes deduccions se suma l’increment estatal de la deducció per maternitat, de fins a 1.000 euros anuals, per les despeses de custòdia de fills menors de tres anys. Aquí es va produir un canvi de criteri rellevant: el Tribunal Suprem, en la seva sentència de 8 de gener de 2024, va rebutjar que l’autorització exigida hagi de ser sempre la de l’administració educativa. N’hi ha prou que la guarderia disposi de l’autorització municipal necessària per a l’obertura i el funcionament de l’activitat de custòdia de menors, criteri ja assumit per l’Agència Tributària. Moltes famílies van deixar d’aplicar aquest increment durant anys per una interpretació que avui ja està superada.
Els requisits varien segons cada territori i poden estar relacionats amb aspectes com l’edat dels fills, els ingressos familiars, el tipus de centre autoritzat o la documentació justificativa. Aquests ajuts solen combinar-se, a més, amb altres beneficis fiscals per fills a càrrec, com la deducció per paternitat.
Per això, és recomanable revisar la normativa específica de la comunitat autònoma de residència.
Deducció per residència en zones rurals o amb risc de despoblament
La lluita contra el despoblament és un dels grans reptes de moltes zones rurals espanyoles.
Amb l’objectiu d’afavorir el manteniment i l’arribada de població a determinats municipis, diverses comunitats autònomes, entre elles Aragó, Castella-la Manxa, Castella i Lleó i Extremadura, han aprovat deduccions autonòmiques en l’IRPF vinculades a la residència habitual en zones rurals, municipis amb baixa densitat de població o àrees considerades en risc de despoblament.
Aquestes mesures poden beneficiar determinats contribuents que compleixin les condicions establertes en cada territori, com la ubicació del municipi, el temps de residència o determinats límits de renda.
Deducció per acolliment familiar de menors
L’acolliment familiar permet oferir un entorn estable a menors que necessiten una mesura de protecció.
Algunes comunitats autònomes reconeixen aquesta tasca mitjançant una deducció en l’IRPF per a les famílies acollidores que compleixen els requisits establerts.
És una de les deduccions autonòmiques menys conegudes, però amb un important component social. Sol exigir-se que l’acolliment s’hagi formalitzat mitjançant resolució de l’entitat pública competent i que es mantingui durant un nombre mínim de dies en l’exercici, amb prorrateig quan la convivència no cobreix l’any complet.
Deducció per lloguer d’habitatge habitual
La deducció estatal per lloguer d’habitatge habitual va desaparèixer amb caràcter general, encara que es manté un règim transitori per a determinats contractes celebrats abans de 2015. En concret, poden continuar aplicant-la aquells que tinguessin un contracte signat abans de l’1 de gener de 2015 pel qual ja haguessin satisfet quantitats amb dret a deducció abans d’aquesta data, i sempre que mantinguin l’arrendament i la seva base imposable no superi el límit legalment previst.
Tot i això, algunes comunitats autònomes mantenen deduccions pròpies per lloguer d’habitatge habitual dirigides a determinats col·lectius, com joves, persones amb discapacitat o famílies amb determinades circumstàncies.
L’aplicació d’aquesta deducció depèn sempre de la normativa específica de cada comunitat autònoma. Pràcticament en totes elles és imprescindible consignar el NIF de l’arrendador i conservar els justificants de pagament, requisit formal que provoca bona part de les regularitzacions posteriors.
Deducció per adquisició de vehicles elèctrics i instal·lació de punts de recàrrega
La mobilitat sostenible també compta amb incentius fiscals.
Actualment existeix una deducció estatal vinculada a l’adquisició de determinats vehicles elèctrics nous i a la instal·lació de punts de recàrrega, sempre que es compleixin els requisits establerts. Es tracta del 15 % del valor d’adquisició del vehicle, amb una base màxima de 20.000 euros, i del 15 % de les quantitats satisfetes per la instal·lació del punt de recàrrega, amb base màxima de 4.000 euros. El vehicle ha de matricular-se per primera vegada a Espanya, no pot estar afecte a una activitat econòmica i el pagament no pot fer-se en efectiu.
El termini ha estat objecte de successives pròrrogues fallides. En la seva redacció vigent, després del Reial decret-llei 7/2026, de 20 de març, la deducció abasta els vehicles adquirits i els punts de recàrrega instal·lats fins al 31 de desembre de 2026. Aquest mateix reial decret-llei va introduir una nova deducció per la instal·lació de sistemes d’autoconsum d’energia elèctrica procedent de fonts renovables finalitzats i pagats el 2026 (del 10 % amb caràcter general i del 20 % en habitatges situats en edificis d’ús predominantment residencial) i va prorrogar les deduccions per obres de millora de l’eficiència energètica de l’habitatge.
A diferència de les anteriors, aquesta mesura no és autonòmica, sinó una deducció aplicable en l’IRPF estatal durant el període establert per la normativa.
Revisar les deduccions autonòmiques pot marcar la diferència
Les deduccions autonòmiques de l’IRPF són una de les parts més desconegudes de la declaració de la renda.
No tots els contribuents les poden aplicar i els seus requisits varien segons la comunitat autònoma, però una correcta revisió permet aprofitar tots els beneficis fiscals disponibles i evitar pagar més impostos dels necessaris. La mateixa Agència Tributària publica cada any una guia específica de deduccions autonòmiques que detalla els requisits vigents en cada comunitat.
Encara que algunes dades poden aparèixer incorporades en els sistemes d’ajuda de l’Agència Tributària, el contribuent ha de comprovar sempre que la informació declarada sigui correcta i que compleix les condicions exigides. Les dades fiscals no incorporen la majoria d’aquestes deduccions, perquè l’Administració no disposa de la informació sobre despeses de guarderia, quotes esportives, lloguer o donatius: si no es consignen expressament, senzillament es perden. Per això convé revisar amb detall l’esborrany d’Hisenda abans de confirmar-lo. I si es detecta una deducció no aplicada en un exercici ja presentat, encara es pot recuperar mitjançant la rectificació de l’autoliquidació, sempre que no hagin transcorregut quatre anys.
A Blegal t’ajudem a optimitzar la teva declaració; comptem amb un equip de fiscalistes especialitzats que revisarà la teva situació de principi a fi. Ens assegurem que disposis de tota la documentació necessària, que coneguis les novetats fiscals i que maximitzis la teva devolució o minimitzis el teu pagament.
T’acompanyem perquè compleixis les teves obligacions fiscals sense complicacions, amb un servei professional i proper, adaptat al teu cas particular.
Si vols que revisem la teva situació o que ens encarreguem de presentar la teva declaració de la renda el 2025, contacta amb el nostre equip. Som aquí per ajudar-te.
Foto de Sasun Bughdaryan a Unsplash
