Què és l’IVA reduït i on s’aplica?

Com afecta l'IVA a la compra d'un nou habitatge? Continua llegint per a saber tots els detalls.

Tabla de contenidos

IVA reducido

Encara que coneguem el terme ‘IVA’ (impost de valor afegit) de veure-ho en els tiquets de compra o cada vegada que adquirim algun producte, també existeix en altres aspectes de l’economia, sobretot si tens una empresa. És necessari saber que, en realitat, existeixen 3 tipus d’IVA: el general, el reduït i el *superreduït. Però, quin s’ha d’aplicar en cada producte? Cadascun serveix per a un cas concret, així que cal conèixer els 3 models i utilitzar-los correctament. Per això, en el post d’avui t’explicarem en què consisteixen els diversos tipus d’IVA que existeixen a Espanya, prestant especial atenció a l’IVA reduït. Comencem!

Breu introducció a l’IVA

Com ja comentem en un post anterior, l’IVA o impost de valor afegit és, efectivament, un impost que incrementa lleugerament el preu de qualsevol article que comprem i de cada servei que rebem. Aquest impost, per tant, el paga el consumidor final únicament. Aquests diners no li ho queda l’empresa a la qual li comprem el producte o servei, sinó que pararà a Hisenda. L’objectiu de l’impost és finançar els serveis públics que ofereix l’Estat, per la qual cosa, gràcies a aquest tribut podem gaudir de tots els serveis públics amb els quals compta el nostre país.

Existeixen 2 tipus d’IVA en el procés de compra d’un producte o servei. Això és així perquè l’IVA és un impost que grava totes i cadascuna de les etapes de producció d’un producte (materials, serveis addicionals…). Si l’empresari no pot deduir-lo, el preu del producte que hauria de pagar el client seria altíssim. Per això, es dedueix l’IVA suportat sobre l’IVA repercutit. T’expliquem en què consisteixen cadascun d’ells:

  • IVA suportat: és l’IVA que paguem quan comprem un producte o un servei que ens servirà per a desenvolupar la nostra activitat econòmica. En el cas d’un treballador autònom, per exemple, si compra un portàtil per a poder fer el seu treball, l’IVA d’aquest producte seria suportat. Això significa que pagarà l’impost que correspongui amb el producte, però després podrà deduir aquest impost, que es restarà al següent tipus d’IVA.
  • IVA repercutit: aquí és l’autònom o empresari el que cobra l’IVA al seu client o comprador pels serveis prestats o els productes adquirits. En aquest cas no existeix diferència entre empreses o consumidors finals. Es tracta de l’IVA que se suma sobre la base imposable (el cost en brut) en les factures. Per això, quan estiguem realitzant una, és important calcular correctament l’IVA a afegir. Posem un exemple: vendrem un servei de consultoria amb un valor de 100€. L’operació que haurem de realitzar serà la següent:
    • Base imposable: 100€
    • IVA (+21%): +21€
    • IRPF (-15%): -15€
    • Total a cobrar: 106€

Volem recordar de nou que el percentatge d’IVA que cobra un treballador no és seu. Haurà de retornar la suma a Hisenda en la declaració trimestral, presentat els models 303 i 390 en la declaració anual. L’IVA repercutit, per tant, és la base sobre la qual es restarà l’IVA suportat.

Quin IVA haig d’aplicar en una factura?

L’IVA i els tipus que puguin existir depenen del país en el qual ens trobem. A Espanya  (excepte a Canàries, Ceuta i Melilla) s’apliquen 3 tipus d’IVA per a diferents activitats i productes. Vegem quins són:

IVA general. Com el seu nom indica, aquest tipus d’impost és el més comú i el que s’aplica normalment a la majoria de serveis prestats o que ens presten. Si el producte o servei no es troba dins d’alguna de les categories de l’IVA reduït o *superreduït, s’aplicarà el general. Aquest és del 21%.

IVA reduït. El percentatge d’aquest tipus és del 10% (menys de la meitat del general) i s’aplica en els següents casos de venda o de serveis:

  • Productes per a la nutrició (humana o animal). No compten begudes alcohòliques i refrescants amb sucres afegits.
  • Animals o vegetals que s’utilitzaran per a obtenir productes per a la nutrició.
  • Llavors o materials animals o vegetals utilitzats directa i habitualment en activitats agrícoles, forestals o ramaderes.
  • Aigua per a alimentació o reg.
  • Medicaments d’ús veterinari.
  • Alguns productes farmacèutics, d’higiene femenina i productes anticonceptius. També s’aplicaria a equips mèdics, aparells i instruments per a tractar diferents deficiències físiques, mentals, intel·lectuals o sensorials.
  • Edificis o d’una part d’ells per a la seva utilització com a habitatges, inclosos garatges (si es transmeten de manera conjunta).
  • Flores, plantes ornamentals o productes d’origen vegetal.
  • Transport de viatgers i els seus equipatges.
  • Hostaleria, balnearis, restaurants i subministraments de menjars i begudes.
  • Serveis en favor dels titulars d’explotacions  agrícoles, forestals o ramaderes (sembra, plantació, abonat, recol·lecció…).
  • Neteja de vies públiques, parcs o jardins públics.
  • Recollida, emmagatzematge, transport o eliminació de residus, neteja de clavegueram públic i tractament d’aigües residuals.
  • Entrada a biblioteques, museus, galeries d’art, pinacoteques, sales cinematogràfiques, teatres, circs, festejos taurins, concerts i altres espectacles culturals en viu.
  • Prestacions d’assistència  social (no exemptes).
  • Espectacles esportius (aficionat).
  • Exposicions i fires de caràcter comercial.
  • Obres de renovació i reparació en edificis o part d’ells destinats a habitatges.
  • Arrendaments amb opció a compra d’edificis o parts d’ells que es destinaran a habitatges. Estan incloses places de garatge i annexos que s’arrendin conjuntament.
  • Serveis d’intèrprets,  artistes, directors i tècnics (que siguin persones físiques). També productors de pel·lícules cinematogràfiques o organitzadors d’obres teatrals i musicals.
  • Obres corresponents a contractes entre el promotor i el contractista per a la construcció o rehabilitació d’edificacions o parts de les mateixes destinades majoritàriament a habitatges.
  • Obres corresponents a contractes entre les comunitats de propietaris i el contractista per a garatges complementaris.
    Importacions d’antiguitats i objectes de col·lecció o lliuraments d’objectes d’art per part dels seus autors o per empresaris (que no siguin considerats revenedors).
  • Adquisicions *intracomunitaries d’objectes d’art. El proveïdor ha de ser el seu autor o no ser considerat revenedor.

 

IVA superreduït. Actualment és del 4% i s’aplica a les següents vendes i/o serveis:

  • Productes alimentosos de primera necessitat (pa, farines panificables, llet, formatges, ous, fruites, verdures, hortalisses, llegums, tubercles i cereals).
  • Llibres, periòdics i revistes.
  • Medicaments d’ús humà.
  • Cadires de rodes i/o vehicles per a persones amb mobilitat reduïda.
  • Pròtesi, ortesi i implants interns per a persones amb discapacitat.
  • Habitatges protegits.
  • Serveis de reparació de vehicles per a persones amb mobilitat reduïda  (també s’inclou la reparació de cadires de rodes).
  • Arrendaments amb opció de compra d’edificis o parts dels mateixos destinades a habitatges de protecció oficial.
  • Serveis de tele-assistència, ajuda a domicili, centres de dia i/o nit i atenció residencial.

 

Com s’aplica l’IVA reduït?

Ara que sabem quins productes o serveis entren en el percentatge de l’IVA reduït del 10%, vegem com s’aplica aquest impost en aquests.

Posem un exemple: ets autònom o amo d’una empresa i et dediques a la venda de productes d’alimentació per al consum humà. Triem un dels teus productes i veiem que el seu preu brut és de 12€ (això significa que no se li ha sumat cap impost o deducció). Com es tracta d’un cas que entra en la categoria d’IVA reduït, se li ha d’aplicar un 10% sobre el valor basi.

Si el producte val 12€ i se li aplica un 10% d’IVA reduït, el preu final seran 13,20€ (12+1,20). El tipus impositiu és el percentatge que s’aplica a cada contraprestació subjecta a l’impost (en aquest cas, el 10%).

 

L’IVA reduït en obres i reformes

Hem volgut separar aquest cas perquè les obres de paleta, *fontaneria i *fusteria solen generar uns certs dubtes quan cal emetre factures. Sempre dependrà del tipus d’obra que s’emporta cap i la condició que tingui el destinatari. Generalment, a les reformes i reparacions se’ls aplica l’IVA del 21%.

En el cas d’obres de lampisteria, obra de paleta i fusteria existeixen excepcions. Un autònom podrà aplicar en IVA reduït en les seves factures sempre que es compleixi alguna d’aquestes situacions:

  • El contracte de la/s obra/s (amb o sense aportació de materials) s’ha formalitzat directament entre el promotor i el contractista. Ha de tenir per encàrrec la construcció o rehabilitació d’edificacions o algunes de les seves parts, destinades a habitatges (s’inclouen locals, garatges o instal·lacions).
  • Els materials que s’aportin a aquesta mena d’obres no hauran de superar el 40% del total de la factura.
  • El destinatari és una comunitat o una persona física. Aquests no podran actuar com a empresaris o professionals ni utilitzar l’habitatge que s’estigui obrant per al seu ús particular.
  • La construcció o rehabilitació d’un habitatge o edifici ha conclòs almenys 2 anys abans de l’inici de les obres amb dret al tipus d’IVA reduït.

 

Els serveis de Blegal

Sabem que els tipus d’IVA poden ser una mica confusos i complicats d’aplicar. Per això, el nostre equip està preparat per a respondre a qualsevol dels teus dubtes i portar el teu cas gràcies al nostre servei de gestoria i assessoria. Encara que no ho sembli, tenir en regla tots els impostos i assegurances pot suposar-te un estalvi important. Si vols saber més sobre Blegal, no dubtis a posar-te en contacte amb nosaltres.

 

Imatge de @kanchanachitkhamma.

¿Quieres estar al día de todas las novedades que afectan a tu negocio?

Warning: Undefined array key "msgid" in /usr/home/blegal.eu/web/wp-content/plugins/mailjet-for-wordpress/vendor/sepia/po-parser/src/Catalog/EntryFactory.php on line 13

Plantilla Gratuita

Suscríbete para recibir un acceso directo a todas nuestras plantillas y además recibirás nuestros artículos directos a tu buzón (puedes darte de baja cuando quieras sin perder acceso a las plantillas)

Warning: Undefined array key "msgid" in /usr/home/blegal.eu/web/wp-content/plugins/mailjet-for-wordpress/vendor/sepia/po-parser/src/Catalog/EntryFactory.php on line 13

Utilizamos cookies propias para mejorar nuestros servicios y mostrarle publicidad relacionada con sus preferencias mediante el análisis de sus hábitos de navegación. Si continúa navegando, consideramos que acepta su uso.