No és estrany que una persona que rep un pis heretat es pregunti si ha de declarar-lo, o si aquesta herència es troba lliure d’impostos. En un pis heretat, la declaració de renda planteja preguntes habitualment. En primer lloc, has de saber que tota herència està regida per l’Impost de Successions i Donacions, el qual es presenta en l’Agència Tributària fins a sis mesos després de la defunció de la persona. Aquest impost grava el guany patrimonial obtingut pel conferit en herència.
Si heretes un habitatge, és important conèixer tant els terminis com les quanties a abonar en concepte d’impostos. Si bé l’Impost de Successions i Donacions és el que s’abona en rebre un pis heretat. A més de l’Impost de Plusvàlua Municipal, cal preguntar-se què succeeix llavors amb la declaració de la renda. Cal declarar el pis en l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques? En aquesta entrada, et comptarem tot el que has de saber sobre el tema, i resoldrem els dubtes que puguin sorgir en el camí.
Com afecta l’herència d’un pis a la declaració de la renda?
Els pisos heretats no tributen en la renda, ja que al moment de rebre’ls se salden amb els dos impostos que esmentem anteriorment: l’Impost de Successions i Donacions i l’Impost de la Plusvàlua Municipal. No obstant això, s’ha de tenir en compte el següent: en rebre el pis no cal incloure’l en la declaració de la renda. Però sí que cal informar els rendiments que es van produir en haver obtingut aquest pis.
És a dir, si després de rebre l’immoble decideixes posar-lo en lloguer o decideixes vendre’l, hauràs de declarar en l’IRPF la quantitat de diners que hagis obtingut d’aquestes operacions. S’ha de declarar tant el valor de l’habitatge quan al moment d’heretar com també el valor de la venda o de la suma mensual adquirida pel lloguer, segons sigui el cas. El número que s’obté de la resta entre el valor del pis heretat i el seu valor de venda és denominat plusvàlua de l’herència obtinguda, i ha de declarar-se en Hisenda.
Llavors, la pregunta inicial de com afecta l’herència d’un pis a la declaració de la renda es respon tenint en compte l’existència o no de beneficis generats a través de l’habitatge. Si el propietari del ben heretat decideix no fer res amb el pis, no s’ha de declarar res en l’IRPF.
Cal esmentar també que heretar un pis és diferent d’heretar accions o diners en efectiu. En el cas de les accions, els guanys que generen les accions sí que es declaren en l’IRPF. Quant als diners en efectiu heretat, només es declara en l’Impost de Successions i Donacions, però no en la renda.
Què succeeix si no es declara el pis heretat en l’IRPF quan és degut?
Com esmentem recentment, si obtenim un habitatge heretat, hem de pagar l’Impost de Successions i Donacions i l’Impost de Plusvàlua Municipal. De no abonar-los dins del període establert, s’aplica una sanció als hereus, depenent de l’ajuntament en qüestió, i de les característiques del ben rebut.
Al seu torn, si obtenim beneficis econòmics del pis que rebem a través de l’herència, hem de realitzar una declaració d’aquests beneficis en l’IRPF, en cas contrari, també rebrem una sanció per no fer-ho.
Declaració de la renda dels morts
És important tenir en compte que la persona que mor manté la seva obligació de presentar la renda de l’exercici en el qual la defunció ocorre. Per això, quan una persona mor, els hereus, ja sigui nomenats per testament o per disposició legal, es veuen obligats a presentar la declaració de la renda del familiar mort, ja que aquesta tindrà diferents implicacions en l’Impost de Successions i Donacions.
Els hereus rendeixen comptes a Hisenda en la declaració de la renda, sempre que les rendes que percebessin en aquest any hagin sobrepassat el límit obligatori de declaració. Més específicament, l’Agència Tributària estableix que tots els imports que compleixin la funció de determinar l’existència de l’obligació de declarar, s’aplicaran en les seves quanties d’una manera íntegra. Independentment del nombre de dies que comprengui el període impositiu del mort, i sense que procedeixi la seva elevació a l’any.
El termini de temps per a efectuar la declaració és el que correspon a la declaració de l’exercici en el qual la defunció ocorre. Finalment, hem de saber que les obligacions tributàries pendents dels morts es transmeten als seus hereus, segons el que s’estableix en l’article 39 de la Llei General Tributària.
Renunciar al pis heretat
Tota herència s’entén com acceptada al moment de morir la persona. En el cas que no puguis afrontar el pagament dels impostos del pis heretat, tens la possibilitat de renunciar a aquesta herència.
Es realitza a través de la repudiació, mètode mitjançant el qual no s’afavoreix a una tercera persona. La renúncia es tracta d’un acte personal, lliure, voluntari, irrevocable, i amb efectes retroactius. Es fa davant notari o per via judicial, presentant un escrit. En els casos de subjectes menors d’edat, es necessita l’autorització judicial, ja que es parteix del fet que una herència li serà de benefici. Per això, es necessita justificar al jutge les raons de la renúncia, i després obtenir la seva autorització. Per a repudiar l’herència, convé consultar amb un advocat especialitzat en dret successori, perquè informe correctament les gestions que s’han d’efectuar.
En canvi, si decideixes cedir el pis heretat a un altre familiar, hauràs d’abonar l’Impost de Successions i Donacions, ja que aquesta acció tributa com a donació, davant l’Agència Tributària.
Ara ja saps tot el que has de fer si reps un pis com a herència. Si et van quedar dubtes o necessites assessoria, no dubtis a contactar-nos. Solucionem i gestionem algun tipus de procediments fiscals, laborals, mercantils i legals com a autònom, petites o mitjanes empreses. En Blegal som l’únic despatx d’advocats que engloba totes les teves necessitats amb compromís, dedicació i energia.
Photo by Towfiqu barbhuiya on Unsplash
